Yeni bir iş kurarken karşınıza çıkan ilk ciddi karar, çoğu zaman ürünün kendisinden önce gelir: şahıs şirketi mi, limited şirket mi? Bu karar; ödeyeceğiniz vergiyi, üstleneceğiniz sorumluluğu, müşterilerinizin size bakışını ve büyüme esnekliğinizi doğrudan etkiler. 2026 itibarıyla güncellenen vergi dilimleri, dijital muhasebe zorunlulukları ve KDV oranları, bu seçimi her zamankinden daha kritik hale getirdi.
Bu rehberde iki şirket türünü kuruluş maliyetinden vergi yüküne, yasal sorumluluktan büyüme potansiyeline kadar somut başlıklarla karşılaştırıyoruz. Sonunda kendi durumunuza en uygun yapıyı görebileceksiniz.
Şahıs Şirketi ve Limited Şirket: Temel Farklar
Şahıs şirketi, tek kişinin gelir vergisi mükellefi olarak faaliyet gösterdiği, en sade tüzel yapıdır. Şirket ile şirket sahibi hukuken aynı kişidir. Bu, kuruluşu hızlandırır ama kişisel mal varlığını işin borçlarına karşı açık tutar.
Limited şirket ise bir veya birden fazla ortağın koyduğu sermaye ile kurulan, ortaklardan bağımsız tüzel kişiliği olan bir yapıdır. Şirketin borçları kural olarak ortakların kişisel mal varlığını etkilemez; ortaklar sadece taahhüt ettikleri sermaye kadar sorumludur. Vergi tarafında ise gelir vergisi yerine kurumlar vergisi devreye girer.
Bu temel ayrımı kavramak önemli, çünkü bundan sonraki tüm farklar (vergi, muhasebe, prestij, ölçeklenme) bu iki temelden türüyor.
Kuruluş Süreci ve Maliyetleri
Kuruluş hızı ve maliyeti, çoğu girişimcinin ilk baktığı kalemdir. 2026 itibarıyla iki yapı da büyük ölçüde dijitalleşti, ancak aralarında belirgin farklar var.
Şahıs Şirketi Kuruluşu
- İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online işe başlama bildirimi
- Mali müşavir vekaletnamesi (zorunlu)
- Yoklama için yasal adres beyanı
- Vergi levhası ve e-imza/e-arşiv başvuruları
- Toplam süre: 1-3 iş günü, toplam maliyet ortalama 2.500-5.000 TL aralığında (mali müşavir bağlantı ücretleri dahil)
Limited Şirket Kuruluşu
- MERSİS üzerinden online ana sözleşme hazırlanması
- Ticaret sicil tescili ve gazete ilanı
- Noter onaylı imza beyannamesi (artık çoğu işlem dijital)
- Sermaye bloke veya rekabet kurumu payı yatırılması
- Vergi dairesi açılışı ve SGK işyeri tescili
- Toplam süre: 3-7 iş günü, toplam maliyet ortalama 15.000-25.000 TL aralığında
Yasal Adres Sorunu ve Sanal Ofis Avantajı
Hem şahıs hem limited şirket kuruluşunda en kritik kalemlerden biri yasal adres beyanıdır. Vergi dairesi yoklaması, ticaret sicil tescili, e-tebligat sistemi — hepsi tescile uygun bir adres ister. Burada üç yol var:
- Ev adresi: Maliyetsiz görünür ama ev sahibi muvafakatnamesi gerekir, kira sözleşmenize işyeri şerhi düşülür, evinize vergi dairesi yoklamasına gelir, KVKK kapsamında ev adresiniz tüm faturalarda ve ticaret sicil gazetesinde görünür hale gelir.
- Fiziksel ofis kiralama: Aylık 15.000-40.000 TL kira + depozito + aidat + stopaj yükü demektir. Hibrit veya tek kişilik çalışan için operasyonel olarak gereksiz bir maliyet.
- Sanal ofis: Tescile uygun prestijli bir adres, posta/kargo yönetimi, gerektiğinde toplantı salonu kullanımı; aylık maliyet fiziksel ofisin onda biri civarında. Vergi dairesi yoklaması, ticaret sicil ve e-tebligat sistemi açısından eş değer hukuki geçerlilik sağlar.
Özellikle freelancer, danışman, e-ticaret ve hibrit ekiplerde sanal ofis çoktan standart hale geldi. Detaylar için freelancer için sanal ofis ve e-ticaret sanal ofis sayfalarımıza bakabilirsiniz.
Vergi Yükü Karşılaştırması (2026)
İki yapı arasındaki en somut fark vergi tarafında ortaya çıkıyor. Karar verirken yıllık net kâr beklentiniz belirleyici olmalı.
Şahıs Şirketi: Artan Oranlı Gelir Vergisi
Şahıs şirketi, gelir vergisi tarifesine tabidir ve bu tarife artan oranlıdır. 2026 dilimlerine göre, kazanç yükseldikçe oran %15’ten başlayıp %40’a kadar çıkar. Düşük ve orta ciroda avantajlıdır; yıllık net kâr 1.000.000 TL üzerine çıktığında üst dilimler hızla devreye girer ve toplam yük ağırlaşır.
Limited Şirket: Sabit Kurumlar Vergisi + Kâr Dağıtım Stopajı
Limited şirket, %25 sabit kurumlar vergisi öder. Buna ek olarak, ortaklara kâr dağıtıldığında %10 stopaj kesilir. Yani kazancın bir kısmı şirkette tutulduğunda toplam yük yönetilebilir; ancak tüm kâr dağıtılırsa toplam vergi yükü yaklaşık %32-33’e ulaşır.
Pratik kural: Yıllık net kârınız 1.000.000 TL’nin altındaysa şahıs şirketi genelde daha avantajlıdır. Bu eşiğin üzerine çıkıyor ve kârın bir kısmını şirkette tutarak yeniden yatırım yapacaksanız, limited şirket toplam vergi yükünü düşürebilir. Kesin hesabı her zaman mali müşavirinizle yıllık projeksiyon üzerinden yapın.
Yasal Sorumluluk ve Risk
Vergi avantajı kadar önemli, belki daha kritik bir başlık: bir şey ters gittiğinde ne kaybedersiniz?
Şahıs şirketinde şirketin tüm borçlarından sahibi sınırsız sorumludur. Vergi borcu, ticari alacak, dava sonucu tazminat — hepsi kişisel mal varlığınıza (ev, araç, banka hesabı) yönelebilir. Bu, düşük riskli hizmet işlerinde sorun değildir; ancak stok tutan, yüksek ciroyla çalışan, çok sayıda tedarikçi/müşteriyle ilişki kuran işlerde ciddi bir açıktır.
Limited şirkette ortaklar sadece taahhüt ettikleri sermaye payı kadar sorumludur. İstisna: kamu borçları (vergi ve SGK) ortaklardan tahsil edilebilir; bu konuda limited şirket %100 koruma sağlamaz. Yine de özel hukuk borçlarına karşı kişisel mal varlığınızı koruması, ciddi ölçek alan işler için belirleyici bir avantajdır.
Muhasebe, Defter ve Operasyonel Yük
İki yapının günlük hayatta yarattığı operasyonel yük de farklıdır.
Şahıs şirketi işletme defteri esasına tabidir (basit usul kalktı). Mali müşavir aylık ücreti ortalama 2.500-4.000 TL bandındadır. KDV ve geçici vergi beyannameleri verilir. e-Fatura/e-Arşiv zorunluluğu cironun belirli eşikleri aşmasıyla devreye girer.
Limited şirket bilanço esasına göre defter tutar; bu daha detaylı bir muhasebe demektir. Aylık mali müşavir ücreti 5.000-9.000 TL bandında başlar. Kurumlar vergisi beyannamesi, KDV, muhtasar ve damga vergisi düzenli verilir. e-Fatura, e-Defter, e-Tebligat ve e-tebligat sistemine kayıt ilk günden zorunludur.
Operasyonel yük farkı, muhasebe maliyetinin yıllık 30.000-60.000 TL fazladan ücreti olarak somutlaşır. Düşük ciroda bu ciddi bir kalem; yüksek ciroda göz ardı edilebilir.
Prestij, Büyüme ve Yatırımcı İlişkisi
Karar verirken sadece bugünü değil, 2-3 yıl sonrasını da düşünmek gerekir.
Limited şirket; kurumsal müşterilerle çalışırken, ihalelere girerken, yatırımcıdan fon alırken ya da hisse devri/ortak alma süreçlerinde çok daha esnek ve kabul gören bir yapıdır. Pay devri noter ve sicil işlemiyle yapılır; şahıs şirketinde “ortak alma” gibi bir kavram yoktur, mevcut işi devretmek için yeni şirket kurmak gerekir.
Büyüme planınız varsa — yatırım turu, kurumsal müşteri portföyü, uluslararası iş ortaklıkları — limited şirketle başlamak veya kısa vadede dönüşmek stratejik olur. Sadece serbest meslek tarzı, küçük ölçekli, tek kişilik bir hizmet veriyorsanız şahıs şirketi yeterli kalır.
Hangi Durumda Hangisi?
Kısa karar matrisi:
- Şahıs şirketi size uygun: Freelancer, danışman, yazılımcı, içerik üreticisi, küçük ölçekli e-ticaret, hizmet odaklı tek kişilik iş, yıllık net kâr 1.000.000 TL altı.
- Limited şirket size uygun: Stoklu e-ticaret, üretim, ekipli ajans, kurumsal B2B hizmet, yatırım alma planı, ortaklık yapısı, yıllık net kâr 1.000.000 TL üstü, marka prestiji öncelikli iş modeli.
Arada kalıyorsanız, başlangıç için şahıs şirketi kurup ihtiyaç doğunca limited şirkete dönüşmek de geçerli bir stratejidir; ancak dönüşüm süreci ek maliyet ve süre demektir, baştan doğru yapıyı seçmek genelde daha ekonomiktir.
Sıkça Sorulan Sorular
Şahıs şirketinden limited şirkete geçiş yapabilir miyim?
Evet, ancak doğrudan bir “dönüşüm” yoktur. Şahıs şirketi kapatılır, yeni bir limited şirket kurulur ve mevcut müşteri/sözleşme ilişkileri yeni şirkete devredilir. Süreç yaklaşık 2-4 hafta alır ve ek mali müşavir, noter, tescil maliyetleri doğurur.
Limited şirkette tek ortak olabilir miyim?
Evet. Türk Ticaret Kanunu tek ortaklı limited şirket kuruluşuna izin verir. Tek ortak hem müdür hem hissedar olabilir. Bu, sorumluluk koruması arayan ama ortak almak istemeyen girişimciler için sık tercih edilen yapıdır.
Şahıs şirketi için yasal adres olarak ev adresimi göstermek zorunda mıyım?
Hayır. Tescile uygun her adres yasal adres olarak beyan edilebilir. Ev adresini gizli tutmak isteyenler için sanal ofis çözümleri uygundur; sanal ofis sözleşmesi vergi dairesi ve ticaret sicili tarafından geçerli adres olarak kabul edilir.
Limited şirket için minimum sermaye 2026’da ne kadar?
2024 başında yapılan düzenlemeyle limited şirket minimum sermayesi 50.000 TL’ye çıkarıldı ve 2026’da bu tutar geçerliliğini koruyor. Sermayenin tamamı kuruluşta peşin ödenmek zorunda değil; %25’i kuruluşta, kalanı 24 ay içinde tamamlanabilir.
Hangi yapı KDV açısından daha avantajlıdır?
KDV açısından iki yapı arasında fark yoktur. KDV oranları faaliyet konusuna göre belirlenir, şirket türüne göre değişmez. KDV mükellefi olmak ve beyanname vermek her iki yapıda da aynıdır.
Yasal Adresinizi Workaway Sanal Ofis ile Çözün
Şahıs ya da limited — hangisini seçerseniz seçin, kuruluşta tescile uygun bir yasal adres beyan etmek zorundasınız. Ev adresinizi göstermek istemiyor, fiziksel ofisin maliyetini de operasyonel olarak gereksiz buluyorsanız sanal ofis en dengeli çözümdür. Workaway, İstanbul Anadolu Yakası’nda vergi dairesi yoklamasında geçerli, ticaret sicil ve e-tebligat sistemine uygun prestijli bir adres sunar; posta/kargo yönetimi ve gerektiğinde toplantı salonu kullanımı dahil. Anadolu Yakası sanal ofis çözümlerimizi inceleyebilir, ihtiyaç analizi için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
